L’impôt des non-résidents en Espagne : ce que vous devez savoir
Si vous possédez des biens ou gagnez des revenus en Espagne mais que vous n’êtes pas résident fiscal en Espagne, vous pouvez être soumis à l’impôt des non-résidents en Espagne. L’impôt des non-résidents en Espagne est l’impôt payé par les personnes qui ne sont pas résidentes fiscales en Espagne.
Ce guide vous aidera à simplifier le processus et à vous assurer que vous respectez la législation fiscale espagnole.
¿Que es la la residencia fiscal en España?
De nombreuses personnes confondent la résidence fiscale en Espagne avec le fait d’être résident en Espagne, alors qu’il s’agit de deux choses différentes.
Vous pouvez être résident fiscal en Espagne sans être résident en Espagne.
Le fait de résider en Espagne est une indication de la résidence fiscale.
La résidence fiscale en Espagne est réservée aux personnes qui vivent plus de 183 jours en Espagne. Par conséquent, si vous ne vivez pas plus de 183 jours en Espagne, vous n’avez pas de résidence fiscale en Espagne.
Pour avoir la résidence en Espagne, il faut avoir le document vert (pour les pays de l’Union européenne) ou le TIE (pour les autres pays, y compris le Royaume-Uni), qui est délivré par la police espagnole. Le document vert est la preuve que vous êtes inscrit sur la liste des Européens résidant en Espagne. Ce document vous permet d’avoir accès aux soins de santé publics.
Les non-Européens reçoivent le TIE. Les ressortissants britanniques qui résidaient en Espagne jusqu’en 2022 et qui possédaient une carte verte peuvent échanger leur carte verte contre le TIE.
Si vous êtes résident fiscal en Espagne, vous devez payer l’impôt sur vos revenus en Espagne et dans le monde entier.
Si vous n’êtes pas résident fiscal en Espagne, vous ne payez l’impôt que sur vos revenus en Espagne.
Qui doit payer l'impôt des non-résidents en Espagne ?
L’impôt des non-résidents en Espagne s’applique aux personnes qui possèdent des biens ou perçoivent des revenus en Espagne, mais qui ne sont pas considérées comme résidentes à des fins fiscales. Il s’agit notamment des personnes qui passent moins de 183 jours par an en Espagne ou qui n’ont pas leur résidence principale dans le pays. L’imposition des non-résidents peut également s’appliquer aux héritages ou aux dons reçus en Espagne par des non-résidents.
Dans notre région, l’impôt des non-résidents est traditionnellement le revenu imposable imputé aux personnes qui possèdent des biens immobiliers urbains non utilisés pour des activités économiques (comme les propriétaires ayant une résidence fiscale en Espagne qui paient pour leur résidence secondaire et subséquente).
Par conséquent, l’impôt sur les revenus imputés des non-résidents est celui qui est payé sur les biens immobiliers situés sur le territoire espagnol, il est payé par les étrangers qui ont une maison en Espagne.
Il est payé au moyen du formulaire 210, qui doit être rempli en ligne. Le formulaire 210 d’imputation des revenus est payé le 31 décembre de l’année suivante pour les jours de possession de la maison. Il est payé par prélèvement automatique sur un compte bancaire en Espagne ou à l’étranger.
Il est important de consulter un professionnel de la fiscalité pour déterminer vos obligations fiscales spécifiques.
Chez Asesoria Orihuela Costa, nous sommes experts en matière de déclaration de l’impôt des non-résidents en Espagne.
Comment calculer l'impôt des non-résidents en Espagne ?
Le calcul de l’impôt des non-résidents en Espagne peut être un peu compliqué, mais il est important de comprendre le processus pour éviter tout problème fiscal.
Le calcul de l’impôt des non-résidents en Espagne
La base imposable pour l’impôt des non-résidents en Espagne est la valeur cadastrale de la maison multipliée par 1,1 % ou 2 %, selon que la valeur cadastrale est mise à jour ou non, et la base imposable est multipliée par le taux d’imposition.
Le taux d’imposition pour les non-résidents en Espagne est le taux d’imposition général en vigueur :
- Résidents de l’Union européenne, de l’Islande, de la Norvège et, à partir du 11-07-2021, du Liechtenstein : 19%.
- Autres contribuables : 24 % (merci le Brexit).
Délais de paiement de l'impôt des non-résidents en Espagne.
Comme indiqué ci-dessus, l’impôt des non-résidents en Espagne doit être payé annuellement, la date limite étant le 31 décembre de chaque année. Toutefois, si vous vendez un bien immobilier en Espagne, l’acheteur doit payer la retenue de l’impôt des non-résidents dans les 30 jours suivant la vente. Nous aborderons la question de l’impôt des non-résidents en Espagne dans un autre article.
Il est important de garder à l’esprit que le non-paiement de l’impôt des non-résidents en Espagne peut entraîner des pénalités et des problèmes juridiques, il est donc crucial de se tenir informé et de respecter toutes les échéances.
Autres impôts sur les non-résidents en Espagne
Mais l’imposition des non-résidents en Espagne est plus importante :
Selon que les non-résidents ont en Espagne ce que l’on appelle un établissement permanent situé sur le territoire espagnol ou qu’ils n’ont pas d’établissement permanent.
Revenus du travail
En général, lorsqu’ils proviennent d’un travail effectué sur le territoire espagnol.
Pensions et autres prestations similaires.
Lorsqu’elles proviennent d’un emploi exercé sur le territoire espagnol.
Rémunération des administrateurs et des membres des conseils d’administration, des conseils agissant en leur nom ou des organes de représentation.
Lorsqu’elles sont versées par une entité résidant sur le territoire espagnol.
Revenus de capitaux mobiliers.
- Dividendes et autres revenus provenant de la participation au capital d’entités résidentes en Espagne.
- Intérêts
Revenus du capital immobilier.
Revenus provenant de la location, directe ou indirecte, de biens immobiliers situés sur le territoire espagnol ou de droits relatifs à ces biens.
Si vous possédez une maison en Espagne et que vous la louez, vous devez déposer et payer le formulaire 210 tous les trimestres, mais si vous ne la louez pas, vous ne devez le faire qu’une fois par an.
ATTENTION, si vous possédez une maison en Espagne et que vous la louez certaines saisons et pas d’autres, vous devez déposer le formulaire trimestriel et annuel.
Si vous résidez dans un pays européen, vous aurez droit à des déductions. Vous pouvez déduire des dépenses telles que les réparations, l’entretien et les frais de gestion de la propriété.
Si vous résidez dans un pays non membre de l’UE, vous ne pourrez pas déduire les frais de location de votre bien et vous devrez payer l’impôt sur la totalité de vos revenus (encore une fois, merci le Brexit).
Plus-values.
Lorsque des non-résidents vendent une maison en Espagne.
Dans le titre de propriété, l’acheteur retient obligatoirement 3 % au vendeur, qui remplit ensuite le formulaire 210 de l’impôt des non-résidents. S’il a réalisé un bénéfice, il paie la différence, s’il n’a pas réalisé de bénéfice, il demande un remboursement.
