Le formulaire d’impôts 190, ce qu’il est et comment le transmettre en ligne
Le formulaire d’impôts 190 est une formalité obligatoire pour la plupart des entreprises et des indépendants qui ont des employés en Espagne. Il est donc important de connaître son contenu, la manière de le remplir et les particularités de cette section. Nous analysons ci-dessous le formulaire fiscal 190, afin que vous disposiez de toutes les informations nécessaires.
Qu'est-ce que le formulaire d'impôt 190
Le formulaire 190 est un formulaire d’impôts espagnol utilisé pour la déclaration informative des prélèvements à la source de l’impôts sur les revenu. Ce formulaire est rempli par les employeurs qui versent des salaires au employée , des professionnels ou des prestataires de services et qui sont soumis à des prélèvements à la source.
L’objectif principal du formulaire 190 est d’informer l’Administration fiscale espagnole des montants prélevés à la source au cours de l’année fiscale. Cela comprend les salaires, les pensions, les loyers, les paiements à des professionnels indépendants et d’autres transactions soumises à des prélèvements à la source.
Il est important de noter que le formulaire 190 est une déclaration d’information et n’implique pas le paiement d’impôts supplémentaires ; son but est de permettre à l’Administration fiscale espagnole de superviser et de contrôler le respect des obligations fiscales tant par les contribuables que par ceux qui effectuent des paiements soumis à des prélèvements à la source.
La transmission correct et dans les délais du formulaire 190 est essentiel pour éviter les pénalités et maintenir la transparence des transactions financières. Les contribuables et les entités doivent s’assurer qu’ils respectent leurs obligations fiscales et qu’ils fournissent des informations exactes sur ce formulaire afin d’éviter tout problème avec l’administration fiscale espagnole.
La transmission du formulaire d'impôt 190
Le formulaire 190 doit être transmit par toutes les personnes et entités qui effectuent des paiements soumis à des prélèvements à la source, y compris, entre autres, les sociétés, les employeurs, les travailleurs indépendants et les entités qui effectuent des paiements pour des salaires, des honoraires professionnels, des loyers, des dividendes, des intérêts et d’autres transactions financières soumises à des prélèvements à la source.
La date limite de dépôt du formulaire 190 est annuelle et correspond à l’année fiscale précédente. En général, il doit être transmit au cours du mois de janvier, plus précisément du 1er janvier au 31 janvier de l’année suivante à laquelle les informations correspondent. Par exemple, la déclaration de renseignements correspondant à l’année 2023 doit être transmite en janvier 2024.
Le formulaire 190 est transmit auprès de l’Administration des impôts espagnole. Il existe plusieurs façons de déposer la déclaration :
- En ligne : la forme la plus courante et la plus recommandée est le dépôt en ligne sur le site web de l’Administration des impôts en Espagne (www.agenciatributaria.es). Un certificat numérique ou une carte d’identité électronique est nécessaire pour accéder à ce service.
- Utilisation d’un logiciel d’aide : il est également possible d’utiliser les programmes d’aide fournis par l’Agence des impôts pour préparer et déposer le formulaire 190. Ces programmes vous permettent de générer le fichier nécessaire pour le dépôt électronique.
- En personne : S’il n’est pas possible de déposer le formulaire par voie électronique, certains bureaux de l’Agence des impôts autorisent le dépôt physique du formulaire sur papier.
Il est important de noter que le dépôt du formulaire 190 est une obligation fiscale importante, il est essentiel que les contribuables et les entités se conforment à cette exigence dans les délais impartis et fournissent des informations exactes et complètes sur les paiements soumis à des prélèvements à la source à la source effectués au cours de l’année fiscale. Faire appel à une gestoria peut permettre d’éviter des problèmes juridiques.
Contenu du formulaire 190
Le contenu principal du formulaire 190 s’articule autour des sections suivantes :
– Identification du déclarant : comprend les détails de la personne ou de l’entité qui remplit le formulaire, tels que le nom, le NIF (numéro d’identification fiscale), l’adresse fiscale et le numéro de téléphone de contact.
– Déclaration annuelle récapitulative : présente un récapitulatif des montants totaux retenus et versés à titre d’acompte au cours de l’année fiscale par le déclarant.
– Ventilation des opérations : Détaille les opérations spécifiques soumises à la retenue à la source. Il peut s’agir de
- Les prélèvements effectuées sur les salaires et les pensions.
- Prélèvements pour la location de biens immobiliers.
- Prélèvements sur les intérêts et les dividendes.
- Prélèvements pour les paiements aux professionnels indépendants.
- Les prélèvements pour d’autres revenus soumis à prélèvements á la source.
– Montant prélevé : indique le montant total prélevé dans chacune des catégories ci-dessus.
– Montant versé en acompte : indique le montant total versé en acompte à l’administration fiscale pour les prélèvements effectuées.
– Type de prélèvements : Précise le taux de prélèvement appliqué à chaque opération, qui varie en fonction de la nature du paiement.
– Informations complémentaires : il peut s’agir de données complémentaires relatives aux opérations soumises au prélèvements, telles que le nom et le numéro d’identification fiscale du bénéficiaire des paiements.
– Date et signature : vous devez indiquer la date de dépôt du formulaire et la signature du déclarant ou de son représentant légal.
Il est essentiel que le formulaire 190 soit rempli avec exactitude et que les informations qu’il contient coïncident avec les registres comptables des opérations réalisées au cours de l’année fiscale.
Chez Asesoría Orihuela Costa, nous vous conseillons chaque fois que vous en avez besoin, afin que, entre autres, vous puissiez déposer le formulaire 190 à temps et avec le contenu nécessaire pour protéger votre activité économique annuelle.
Nouveautés formulaire 190 2023
Avec effet pour la transmission correspondant à l’exercice 2023 et dont la période de transmission commence le 1-1-2024, par OM HFP/1286/2023 le formulaire 190 est modifié :
- De nouvelles sous-clés sont créées pour tenir compte des nouveaux taux de prélèvement.
- Le taux d’imposition de 7% est appliqué aux revenus du travail obtenus de la production d’œuvres littéraires, artistiques ou scientifiques lorsque le droit d’exploitation de ces œuvres est transféré ;
- 15 % sur les revenus de la propriété intellectuelle, sauf lorsque le taux de 7 % est applicable ;
- 7 % dans le cas d’avances d’acompte découlant de la cession de l’exploitation des droits d’auteur à répartir sur plusieurs années.
- Les types de contrats ou de relations sont modifiés pour inclure les artistes travaillant dans les domaines du spectacle vivant, de l’audiovisuel et de la musique, ainsi que ceux qui exercent des activités techniques ou auxiliaires nécessaires à ces activités. Cela implique l’incorporation d’un précompte mobilier minimum de 2 % sur ces contrats de travail spéciaux.
- Une plus grande ventilation des différentes prestations et subventions versées par le SEPE pour l’aide aux groupes les plus vulnérables est introduite, afin de traiter et de gérer correctement et rapidement ces aides. Cette mise à jour sera mise en œuvre pour la première fois lors du transmission du formulaire 190 pour l’exercice fiscal 2025, dont le délai de transmission débute le 1er janvier 2026.
- Une différence est faite entre les résidents de l’île de La Palma et le reste des résidents de Santa Cruz de Tenerife, aux fins de l’application de la réduction du pourcentage de retenue de 60%.
- De nouvelles sous-clés ont été créées pour refléter les paiements en nature exonérés provenant de la remise d’actions ou de participations accordées aux employés d’une société émergente.
- Un nouveau boîte a été créé pour enregistrer les prélèvements à la source et les acomptes dérivés de la fonction d’administrateur et de membre du conseil d’administration de l’État, des Diputations provinciales du Pays basque et de la Communauté autonome de Navarre. Cette mesure facilitera la déclaration et la gestion correctes de ces revenus par les autorités fiscales correspondantes.
- L’objectif de cette mesure est de réduire les exigences nécessaires, puisque dans les cas d’imposition conjointe, les administrations correspondantes doivent exiger des prélèvements à la source proportionnelles à ces rémunérations en fonction du volume des opérations. Cependant, dans les rapports annuels du Pays basque et de la Navarre qui sont remis à chacune des administrations compétentes pour le recouvrement, tant le revenu total que les prélèvements à la source effectuées doivent être inclus.
- L’expression « degré de handicap » est actuellement remplacée par « degré d’invalidité ». Ce changement vise à promouvoir un langage plus inclusif et plus respectueux des personnes handicapées. Il est important de s’adapter à ce changement pour assurer une bonne communication et éviter une éventuelle stigmatisation.
