Dépenses déductibles de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour un véhicule mixte
La déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques désigne la possibilité de soustraire certaines dépenses effectuées au cours de l’exercice, y compris les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule mixte. Cela signifie qu’une partie des dépenses engagées pour l’acquisition, l’entretien et l’utilisation du véhicule peut être déduite dans la déclaration d’impôts.
Si vous êtes entrepreneur individuel et que vous souhaitez acquérir un véhicule pour votre activité, sachez que l’administration fiscale rend très difficile la déduction des dépenses liées à son acquisition et à son utilisation (amortissement, réparations, carburant, taxe d’immatriculation, assurance, parking, etc.)
). Attention ! En général, pour que ces frais soient déductibles à l’impôt des personnes physiques, le véhicule doit être utilisé exclusivement pour l’activité, ce qui est très difficile à prouver.
Dépenses déductibles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne pour un véhicule
Toutefois, dans certains cas, la loi permet de déduire les dépenses pour certains véhicules même s’ils sont utilisés à titre privé pendant des jours ou des heures inutilisables. Il s’agit notamment des véhicules suivants
- Les véhicules utilisés pour le transport de personnes à titre onéreux (taxis, véhicules utilisés par les sociétés de location de voitures, etc.)
- Les véhicules des auto-écoles et ceux utilisés par les employeurs agissant en tant que représentants ou agents commerciaux.
- Enfin, et c’est très important, les véhicules qui, selon leur fiche technique, ont un caractère « mixte » parce qu’ils sont destinés au transport de marchandises et de personnes.
Qu'est-ce qu'un véhicule mixte ?
Les véhicules mixtes sont des véhicules destinés au transport – simultané ou non – de marchandises et de personnes (jusqu’à un maximum de neuf), dans lesquels le chargement peut être partiellement ou totalement remplacé par des personnes grâce à l’ajout de sièges.
Ils sont appelés familièrement « fourgonnettes », bien qu’une camionnette soit également considérée comme un véhicule mixte.
Conditions pour considérer un véhicule comme mixte et déductible de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Selon les critères du Trésor, pour qu’un véhicule mixte puisse bénéficier de cet assouplissement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, il doit également être utilisé pour le transport de marchandises achetées pour être vendues (ce que le Trésor considère comme des marchandises).
Attention ! Cette condition est toutefois discutable, car elle ne figure pas dans le règlement de l’IRPF.
Si vous vous trouvez dans un tel cas, faites valoir que la notion de marchandises est plus large, et que les véhicules mixtes transportant des outils, des ustensiles ou des matériaux destinés à être transformés ou utilisés sur un chantier de construction peuvent également bénéficier d’une déduction.
Ainsi, par exemple, les tribunaux ont reconnu ce droit à une camionnette utilisée par un professionnel inscrit à l’activité des installations électriques en général.
Bien que l’administration fiscale n’admette la déduction des frais que pour les véhicules mixtes transportant des marchandises destinées à la vente, une interprétation plus large est possible.
Type de dépenses déductibles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour une camionnette
Dans le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), il existe un certain nombre de dépenses déductibles pour les propriétaires de véhicules mixtes. Ces dépenses peuvent être considérées comme faisant partie des coûts nécessaires au développement des activités professionnelles ou commerciales.
L’une des principales dépenses déductibles dans les véhicules mixtes est le carburant utilisé pendant l’exercice de l’activité économique. Il est important de tenir des registres détaillés et précis des dépenses liées à l’essence ou au diesel utilisés exclusivement à des fins professionnelles, car seules ces dépenses peuvent être considérées comme déductibles.
Outre le carburant, d’autres dépenses liées à l’entretien et aux réparations du véhicule peuvent également être considérées comme déductibles au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il s’agit de services tels que les vidanges, les réparations mécaniques ou électriques, ainsi que tout autre type d’entretien nécessaire au bon fonctionnement du véhicule.
D’autre part, les assurances obligatoires sont également considérées comme des dépenses déductibles dans les véhicules mixtes. Il s’agit de l’assurance responsabilité civile obligatoire et de toute autre assurance complémentaire nécessaire pour couvrir les risques éventuels liés à l’utilisation du véhicule dans le cadre d’activités professionnelles.
Il est important de noter que toutes ces dépenses doivent être dûment justifiées et étayées par des factures ou d’autres documents valables. En outre, il est conseillé d’avoir recours à des conseils professionnels spécialisés pour s’assurer que vous respectez toutes les réglementations fiscales et que vous tirez le meilleur parti des possibilités de déduction disponibles.
Documents nécessaires pour justifier les frais de véhicule déductibles au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Lorsqu’il s’agit de justifier les dépenses déductibles d’un véhicule mixte à l’impôt des personnes physiques (IRPF), il est important de disposer d’une documentation appropriée. Cette documentation servira de support pour prouver que les dépenses engagées sont directement liées à l’utilisation professionnelle du véhicule.
Parmi les documents nécessaires pour justifier ces dépenses, on trouve les factures de carburant et d’entretien du véhicule. Ces factures doivent être établies au nom du contribuable et contenir des informations détaillées sur les services ou produits achetés.
En outre, il est indispensable de tenir un carnet de bord du véhicule dans lequel sont consignés tous les déplacements effectués, avec indication de la date, de la destination, du motif et des kilomètres parcourus. Ce carnet doit être régulièrement mis à jour afin de pouvoir justifier les dépenses déductibles.
Il est important de noter que l’Agence fiscale peut exiger cette documentation en cas de contrôle fiscal ou d’audit. Il est donc essentiel de conserver ces documents pendant au moins 5 ans, période fixée par la loi.
