Auto entrepreneur par forfait : qu’est-ce que c’est et combien payez-vous ?
La cotisation d’un travailleur indépendant par modules ou forfait, ou estimation objective, est un système que l’État autorise dans certains cas. Nous indiquons quand il est possible et les avantages qu’il apporte.
Qu'est-ce qu'un module travailleur indépendant ?
La plupart des travailleurs indépendants paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF en Espagne) en fonction de leurs revenus et, en fin de compte, des revenus qu’ils génèrent.
Le système d’estimation objective ou modules fonctionne différemment : certains barèmes objectifs sont pris en compte, tels que les mètres carrés des locaux, la consommation d’électricité ou le nombre de travailleurs.
Bien entendu, ces modules peuvent être mis à jour en fonction des décisions du gouvernement.
Mais ils ont l’avantage d’être fixes indépendamment de ce qui est facturé, ce qui peut être intéressant dans certains cas.
Dans quelles activités le système de modules est-il accepté ?
Il convient de noter que toutes les activités professionnelles indépendantes n’acceptent pas le système des modules. Traditionnellement, il s’applique aux indépendants possédant un petit magasin ou une entreprise avec local.
Les conditions à remplir sont les suivantes :
- Un certain niveau de revenus ne peut être dépassé (hors TVA, majoration d’équivalence, compensations et subventions). Par exemple : 125 000 euros pour les activités génériques, 75 000 euros pour celles qui nécessitent l’établissement d’une facture et 250 000 euros pour le secteur agricole. Il y a eu une réduction substantielle, à partir de 2023, par rapport aux limites précédentes.
- L’activité professionnelle doit être exercée à 100 % sur le territoire national. Si vous facturez en dehors de l’Espagne, vous ne pourrez pas payer l’impôt dans le cadre du système modulaire. Pour opérer en dehors de l’Espagne, une série de formalités supplémentaires doivent être accomplies.
- Pour payer la TVA sous le régime simplifié de la TVA (ou les chiffres équivalents dans les îles Canaries, Ceuta et Melilla).
- L’activité doit être spécifiquement reconnue par le ministère des finances comme éligible à ce système.
Parmi les activités qui peuvent être imposées par modules, citons l’hôtellerie (HORECA) jusqu’à 2 étoiles, les cafés, les coiffeurs, l’agriculture et l’élevage, les boulangeries, les pâtisseries, les commerces de détail, les électriciens, les cordonniers, les chauffeurs de taxi, les transporteurs, les coursiers et les copistes.
Combien un travailleur indépendant paie-t-il par module ?
Comme pour les conditions, il existe également des taux fixes pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans ce cas, ils seront calculés sur les bénéfices bruts déclarés.
Il s’agit de 4 % du revenu trimestriel en tant que paiement générique, qui est réduit à 3 % si vous avez un employé et à 2 % si vous n’en avez pas.
Cela implique un calcul détaillé des revenus, surtout s’il y a des changements dans la main-d’œuvre.
Il s’agit donc d’un modèle d’imposition qui, malgré les restrictions qu’il a subies, est conçu pour les indépendants et les micro-entreprises.
Un indépendant sans salarié ou une petite entreprise peuvent être intéressés par cette option, car ils paieront moins.
Modules ou forfait 2024
Réduction des modules 2024
Si vous êtes un contribuable modulaire, vous devez savoir que l’arrêté qui développe ce régime spécial pour 2024 a été publié à la fin de l’année dernière.
Cette année, en appliquant ce régime, vous pourrez réduire le rendement net de votre activité des pourcentages suivants :
- En général, de 5 % de ce revenu net (en 2023, cette réduction était de 10 % et en 2022, de 15 %).
- Et si vous exercez des activités agricoles et d’élevage, vous pourrez appliquer une réduction supplémentaire de 35 % du prix d’achat du gazole agricole et de 15 % du prix d’achat des engrais.
Limites des forfaits en 2024
Par ailleurs, pour appliquer ce régime, les limites de vente et d’achat existant les années précédentes ont été prorogées d’un an :
Concept (1) Montant
Ventes totales 250.000
Ventes aux entrepreneurs 125.000
Achats (hors immobilisations) 250.000
Volume des opérations réalisées au cours de l’année précédente.
Abandon des modules en 2024
Si vous souhaitez renoncer aux modules pour 2024, vous pouvez le faire en déposant une déclaration de recensement jusqu’au 31 janvier 2024 ou, tacitement, en déposant la déclaration de TVA pour le premier trimestre 2024 sous le régime général (formulaire 303) et l’acompte d’impôt des personnes physiques sous l’estimation directe (formulaire 130).
CALCULER D'ABORD LE MODULE
Lorsqu’une personne physique s’apprête à créer une entreprise, il est utile de faire des calculs pour déterminer le régime fiscal qui lui convient le mieux…
Vous allez démarrer une activité économique en tant qu’individu et, lors de votre inscription auprès de l’administration fiscale, votre gestionnaire vous a indiqué que vous pouviez payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques selon le système de l’imposition directe (revenus réels moins dépenses réelles) ou selon le système du module (dans lequel vous êtes imposé selon un montant préétabli par l’administration fiscale, quel que soit le résultat économique de l’activité).
Il est conseillé de ne pas opter trop rapidement pour l’un ou l’autre système :
Parfois, on considère que, les bénéfices initiaux n’étant pas très élevés, il est préférable d’être imposé selon le système de l’évaluation directe.
Attention ! Mais ce n’est pas toujours le cas.
Dans d’autres cas, le système modulaire est préférable en raison de sa commodité.
Mais cette commodité peut être coûteuse, car l’estimation objective se traduit parfois par une taxation plus élevée.
Lignes directrices avant de s’inscrire dans les modules
Avant de prendre une décision, demandez à votre gestionnaire de calculer au préalable les bénéfices à déclarer au cours des trois prochaines années dans le cadre des deux systèmes (sur la base d’une prévision raisonnable des revenus et des dépenses).
Dans tous les cas, voici quelques conseils :
Si les bénéfices escomptés sont très faibles, ou si vous prévoyez même des pertes, l’estimation directe sera probablement la meilleure option.
Si vos bénéfices sont élevés dès le départ (plus élevés que le rendement dérivé des modules), mais que vous allez faire des investissements et embaucher du personnel, l’estimation directe sera aussi, en général, la meilleure option.
Vous pourrez appliquer les incitants liés à l’investissement avec création d’emplois, qui ne sont pas applicables aux modules.
Si les bénéfices sont élevés (supérieurs à ceux dérivés des modules) et que vous ne faites pas d’investissements, l’estimation objective sera plus favorable.
Trois années de revenus imposables
Si la meilleure option est celle des modules, vous n’aurez rien à dire lors de l’enregistrement auprès des autorités fiscales (car ils sont appliqués automatiquement, à moins que vous n’y renonciez).
Mais si vous préférez l’estimation directe, vous devrez renoncer expressément aux modules, et vous ne pourrez pas y revenir pendant une période minimale de trois ans.
C’est pourquoi il est important de faire la projection avec les prévisions pour les trois premières années !
