Deducción en el IRPF del 2024 por comprar un coche eléctrico
En este artículo exploraremos los beneficios fiscales de la deducción del IRPF para coches eléctricos, así como los requisitos y condiciones necesarios para aplicar esta deducción.
Descubriremos cómo la compra de un coche eléctrico puede tener ventajas económicas y medioambientales para los contribuyentes.
Beneficios fiscales de la deducción del IRPF para coches eléctricos
Deducción por comprar un coche eléctrico
¿Qué vehículos eléctricos se benefician de la deducción?
El vehículo debe ser considerado como eléctrico según la definición establecida por las autoridades fiscales.
Recuerde que desde el año pasado ( 2023) es de aplicación una nueva deducción en el IRPF por la adquisición de alguno de los siguientes coches :
- Turismos o coches eléctricos puros (BEV), de autonomía extendida (EREV), de células de combustible (FCV), híbridos de células de combustible (FCHV) o híbridos enchufables (PHEV).
- Cuadriciclos y ciertas motocicletas propulsados exclusivamente por motores eléctricos y homologados como coches eléctricos.
Los modelos de los coches eléctricos deben cumplir los requisitos que establece la ley en cada caso y figurar en la base de coches eléctricos elegibles para el programa MOVES del Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE): https://coches.idae.es .
Cuantía de la deducción
Si adquiere uno de estos coches eléctricos disfrutará de una deducción del 15% de su valor de adquisición , incluyendo los gastos y tributos inherentes a la compra y descontando las subvenciones que perciba para efectuar dicha adquisición. La base máxima de deducción es de 20.000 euros , por lo que la deducción aplicable sobre la cuota del IRPF puede ser de hasta 3.000 euros (20.000 x 15%) .
¿Qué plazo tengo para comprar el coche eléctrico?
Por otro lado, debe tener en cuenta los siguientes plazos:
- La adquisición del vehículo debe efectuarse entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024 .
- La deducción es aplicable en el IRPF del año de la matriculación , debiéndose producir ésta antes del 31 de diciembre de 2024.
Ejemplo de la deducción
En 2024 usted adquiere y matricula un vehículo eléctrico:
Concepto | Valor de adquisición vehículo | ||
15.000 | 35.000 | 50.000 | |
Base deducción | 15.000 | 20.000 | 20.000 |
Deducción IRPF 2024 (15%) | 2.250 | 3.000 | 3.000 |
Requisitos y condiciones para aplicar la deducción del IRPF en la compra de un coche eléctrico
Para poder aplicar la deducción del % del IRPF en la compra de un coche eléctrico, es necesario cumplir con ciertos requisitos y condiciones establecidos por la normativa vigente.
El coche tiene que ser nuevo
Nuevo y no afecto a actividad económica
Además de los requisitos temporales antes indicados, es preciso que:
- El vehículo adquirido sea nuevo (el incentivo no es para un coche eléctrico de segunda mano).
- Y que no se afecte a ninguna actividad económica. Si después de adquirir el vehículo y aplicar la deducción empieza a utilizarlo en una actividad, deberá devolver la deducción.
Precio limitado
Por último, el precio de venta –sin IVA– del vehículo adquirido no deberá superar el importe máximo establecido en el programa de ayudas a la movilidad eléctrica MOVES III:
- 45.000 euros en caso de turismos BEV, EREV o PHEV (53.000 en coche eléctrico BEV de 8 plazas).
- 10.000 euros en caso de motocicletas.
- Sin límite de precio establecido en caso de turismos FCV, FCHV y cuadriciclos.
Deducción en años diferentes
Existe una opción de obtener otra deducción del IRPF en otros años si haces pagos anticipados de la compra del coche eléctrico
Pagos anticipados
Al mismo tiempo que la deducción por compra, se ha aprobado una deducción opcional (del 15% y con la misma base máxima), aplicable también sobre el valor de adquisición total , que permite aplicar el incentivo en el año en que se efectúen pagos a cuenta para la futura adquisición del vehículo .
Para ello, dichos anticipos deben representar al menos el 25% del valor de adquisición, y el resto debe satisfacerse en los dos ejercicios siguientes.
Además, el vehículo también debe matricularse antes de que finalice dicho plazo.
Ejemplo 2
Si a finales de 2023 usted hizo un pedido a su concesionario de un coche eléctrico con un valor de adquisición de 40.000 euros, es muy posible que hasta 2024 no se lo hayan entregado.
En ese caso, si efectuó un pago a cuenta en 2023 de al menos 10.000 euros (el 25% del valor del vehículo), cuando presente la declaración de IRPF de dicho año también tendrá derecho a disfrutar de la deducción, y podrá aplicar la deducción máxima de 3.000 euros.
Deducción del IRPF de los puntos de recarga para coches eléctricos
Deducción del 15% de los puntos de recarga de coches eléctricos
Recarga
Asimismo, desde mediados del año pasado también es aplicable una nueva deducción en IRPF por la instalación de sistemas de recarga de baterías para coches eléctricos , que también pretende fomentar el uso de estos coches eléctricos y contribuir a la mejora del medioambiente [LIRPF, D.A. 58.3] .
Cuantía
Si usted lleva a cabo una de estas inversiones, disfrutará de una deducción del 15% de los costes totales que soporte (tales como la inversión en equipos y materiales, los gastos para su instalación y las obras necesarias para su desarrollo).
Eso sí: al igual que ocurre con la deducción por adquisición de coches eléctricos, deberá descontar aquellas cuantías que, en su caso, sean subvencionadas a través de programas de ayudas públicas.
La base máxima de deducción anual es de 4.000 euros , por lo que la deducción anual aplicable en el IRPF puede ser de hasta 600 euros (4.000 x 15%).
Requisitos para poder deducirse en el IRPF por instalar un punto de recarga de coches eléctricos
Aspectos temporales
En principio, podrá aplicar esta deducción en el IRPF del ejercicio en el que finalice la instalación, que no podrá ser posterior a 2024. No obstante, si usted ha soportado gastos antes del 31 de diciembre de 2024 y la instalación finaliza más tarde, podrá disfrutar del incentivo por las cuantías satisfechas hasta 2024. Las cantidades satisfechas en 2025 ya no tendrán derecho a deducción.
Ejemplo
Usted inicia las obras a finales de 2024 y satisface un primer pago de 1.000 euros. Si la instalación acaba en 2025, en el IRPF de 2024 podrá aplicar una deducción de 150 euros (1.000 x 15%).
En este caso, para maximizar la deducción, efectúe algún pago adicional antes del 31 de diciembre de 2024.
Así, por ejemplo, si paga otros 1.000 euros más (2.000 en total), su deducción aumentará a 300 euros.
Otros requisitos
Asimismo, existen otros requisitos que deberá cumplir para poder aplicar este incentivo en su IRPF:
- La instalación deberá contar con las autorizaciones y permisos establecidos por ley.
- El punto de recarga no podrá estar afecto a la realización de ninguna actividad económica.
- Deberá realizar los pagos mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Los pagos en efectivo no tienen derecho al incentivo.
- La instalación deberá efectuarse en un inmueble que sea de su propiedad.
¿Dos instalaciones de recarga eléctrica?
Deducción anual
La norma establece que la base máxima de deducción (4.000 euros) es anual, y no dice nada respecto al número de instalaciones que pueden efectuarse.
Por tanto, cabe entender que si se realizan dos instalaciones (por ejemplo, en la vivienda habitual y en la segunda residencia) en dos años diferentes, puede aplicarse la deducción por ambas.
Ejemplo
En 2023 usted realizó una instalación de 3.000 euros en su vivienda habitual, y en 2024 realiza una nueva instalación en su segunda residencia, por el mismo importe:
Concepto | 2023 | 2024 |
Coste obras | 3.000 | 3.000 |
Base deducción | 3.000 | 3.000 |
Deducción 15% | 450 | 450 |
Deducción total | 900 | |
PLAN MOVES III
Tributación en IRPF del plan Moves 3
El Plan Moves III incentiva, mediante subvenciones, la adquisición de un coche eléctrico –entre otros–, así como la instalación de puntos de recarga [RD 266/2021]. En principio, este programa estará vigente hasta el 31 de julio de 2024 [RD 821/2023] . Si recibe alguna de estas subvenciones:
- Deberá declararla como ganancia patrimonial en la base general del IRPF. Compútela en el ejercicio del cobro (no importa la fecha de su solicitud o de su concesión).
- Como se ha indicado antes, descuente la cuantía de estas subvenciones de la base de deducción a la que tenga derecho en IRPF por las inversiones realizadas.
La instalación de puntos de recarga de coches eléctricos da derecho a una deducción del 15% del coste total de la instalación, sin incluir subvenciones. En este caso la base de deducción máxima anual es de 4.000 euros.
Nuestra opinión sobre la deducción en el IRPF por comprar un coche eléctrico
La deducción en el IRPF por comprar un coche eléctrico no es una ayuda directa, no le dan dinero por comprar un coche eléctrico. La deducción se hace en la renta, es decir al año siguiente y no es seguro que le afecte.
Recuerde que deducir significa disminuir la cantidad de impuesto a pagar.
Es decir la deducción se resta del total de los impuestos a pagar pero ¿qué pasa si en el irpf no le sale nada a pagar? Pues que no le ayudan en nada porque la deducción es o.
Además , las estadísticas dicen que las ventas de los coches eléctricos se concentran en las grandes ciudades para realizar trayectos pequeños.
La normativa europea exige que haya un punto de recarga en las autovías cada 60 km y estamos a años luz de tener eso en España.
Los países bajos venden muchos coches eléctricos pero porque es un país pequeño y españa es un país relativamente grande.
En nuestra opinión el coche eléctrico sigue siendo caro y la deducción es insuficiente, no accesible a la clase media y no soluciona la movilidad en grandes distancias.
